Подробное справочное издание уровня научного трактата о лицензировании, требованиях к капиталу, правилах ведения деятельности и налоговом режиме компаний по управлению фондами в GIFT IFSC - каждый вывод опирается на дословный текст законов и нормативных актов.
Для управляющего фондом GIFT IFSC напрямую конкурирует с Сингапуром, Дубаем и Маврикием - по налогообложению, валюте и доступу к Индии. Ниже - факторы, которые действительно определяют решение.
Вычет 100% доходов от предпринимательской деятельности за любые 20 последовательных лет в пределах 25-летнего периода согласно статье 147 Income-tax Act 2025 (Закон о подоходном налоге) (в редакции Finance Act 2026), затем льготная ставка 15%. MAT ограничен 9%.
Согласно FEMA подразделение IFSC рассматривается как лицо, являющееся резидентом за пределами Индии, - вы привлекаете, храните и размещаете средства в USD / EUR / GBP без издержек на конвертацию в рупии и с полной свободой операций в иностранной валюте.
NRI (индийцы-нерезиденты) и иностранные инвесторы могут владеть до 100% паёв фондов в GIFT IFSC - без совокупных ограничений, действующих для внутренних (onshore) структур.
Статья 47(viiad) рассматривает перемещение существующего офшорного фонда в фонд-правопреемник в GIFT IFSC как операцию, не являющуюся передачей для целей налога на прирост капитала, - срок действия льготы продлён до 31 марта 2030 г..
Сделки на биржах IFSC освобождены от налога на операции с ценными бумагами (STT), налога на операции с товарами (CTT) и гербового сбора; услуги, оказываемые подразделениями IFSC, облагаются GST по нулевой ставке.
Единый регулятор (IFSCA), действующий на основании IFSCA Act 2019, независимая судебная система и правопорядок, опирающийся на международные договоры, - определённость, а не только привлекательные ставки.
Возможности реальны, но каждая льгота сопряжена с условием - и именно здесь консультация юриста на начальном этапе оправдывает себя. Как устроена нормативная база ↓
Любое лицо, желающее осуществлять управление фондами в IFSC, обязано зарегистрироваться в IFSCA в качестве компании по управлению фондами в соответствии с IFSCA (Fund Management) Regulations, 2025, которые заменили регламент 2022 года. Регистрация осуществляется в одной из трёх категорий в зависимости от обслуживаемых инвесторов. FME является управляющим - она структурирует фонды, привлекает капитал и управляет портфелями - и может быть компанией, LLP или филиалом иностранной организации.
Управление фондами - наиболее активное направление нашей практики в GIFT City. Мы консультируем по выбору категории FME, выбору между юридическим лицом и филиалом, требованиям к собственному капиталу и KMP (ключевому управленческому персоналу), документации схем, дискреционному PMS, а также по преимуществам для денежного потока, связанным с освобождением вознаграждения FME от удержания налога у источника (TDS).
Ориентировочная модель минимального собственного капитала и годовых расходов на содержание компактной FME в GIFT IFSC. Носит ориентировочный характер - не является коммерческим предложением.
Использованные диапазоны: аренда офиса ₹32-45L (полезная площадь класса A); 2 старших KMP ₹60L-1.5Cr; вспомогательный персонал ₹30-60L; годовой сбор IFSCA ~USD 3,000; аудитор ₹5-25L; программное обеспечение AML / KYC USD 10-50k; кастодиан 3-10 bps при AUM свыше USD 70M. Цифры ориентировочные и зависят от объёма работ; уточняйте у юридического консультанта.
Два органа, параллельно: IFSCA через портал SWIT и Development Commissioner (Комиссар по развитию) GIFT SEZ через систему SEZ Online. Выберите этап.
Сопоставьте категорию FME, тип схемы/фонда, профиль инвесторов и происхождение контрагентов с применимой нормативной базой IFSCA, уровнем требований к капиталу, минимальным объёмом схемы, налоговым позиционированием и санкционной оценкой. Носит ориентировочный характер.
IFSCA (Fund Management) Regulations 2025; уведомления CBDT в соответствии со статьёй 10(4D); статьи 80LA и 115JB(7) Income-tax Act 1961. Носит ориентировочный характер - не является юридической консультацией.
Наиболее глубоко проработанное направление практики Фирмы. Пять взаимосвязанных монографий - четыре практических руководства и один исследовательский том, - охватывающих структуру FME от начала до конца.